+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Облагается ли вознаграждение ндс

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Облагается ли вознаграждение ндс

Если агент заключает договоры страхования и на эти суммы увеличивает свое вознаграждение, то НДС уплачивается со всей полученной агентом суммы. К такому выводу пришли специалисты финансового ведомства в письме от Логика их рассуждений проста и построена на общих правилах налогообложения НДС. Так, финансисты отметили, что порядок определения налоговой базы по НДС при осуществлении деятельности на основе агентских договоров установлен в п. В этой норме Кодекса сказано, что в данном случае налогоплательщики рассчитывают налоговую базу по НДС из суммы доходов, полученных ими в виде вознаграждений в рамках агентских договоров любых иных доходов. А согласно подп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Облагается ли НДС агентское вознаграждение?

Спорные вопросы и недостатки посреднических договоров. Правовые нюансы оформления посреднических договоров. Посредничество в трудоустройстве за границей: на что следует обратить внимание. Обзор судебной практики относительно заключения и выполнения посреднических договоров.

В материале ниже речь будет идти только о вопросах налогообложения посреднических операций, которые носят хозяйственный характер, то есть из поля зрения будут исключены комиссия в розничной торговле и операции при участии физических лиц, не являющихся предпринимателями. В хозяйственной практике используется обычно три типа посреднических договоров, налогообложение которых несколько различается. Агентский договор договор коммерческого посредничества, ст.

Разница между ними заключается в том, что агентский договор используется в предпринимательской деятельности, ведь это коммерческое посредничество. А договор поручения применяется в гражданско-правовых отношениях. Третий тип посреднического договора — договор комиссии ст. Его особенность заключается в том, что комиссионер в отношениях с третьими лицами действует от своего имени. В рамках посреднических договоров посредником агентом, комиссионером или поверенным могут осуществляться такие разновидности налогооблагаемых хозяйственных операций:.

По общему правилу облагается налогом на добавленную стоимость осуществленная на территории Украины операция по поставке услуг по правилам налогообложения услуг. Согласно Налоговому кодекс у объектом обложения НДС являются операции налогоплательщиков, в частности, по поставке услуг , место поставки которых расположено на таможенной территории Украины , в соответствии со статьей Кодекса подпункт "б" пункта Базой налогообложения в этом случае является стоимость услуги — агентское или комиссионное вознаграждение, вознаграждение поверенного.

Такое вознаграждение может устанавливаться как в фиксированном размере, так и в процентах от суммы реализованного или приобретенного для доверителя товара или услуг.

По договору комиссии вознаграждение может удерживаться со средств, полагающихся доверителю. Важно, что агентский договор оплатный, а размер вознаграждения агента является его существенным условием. Если агент гарантирует перед третьим лицом выполнение обязательств своим принципалом, за это может быть предусмотрено дополнительное вознаграждение. Так же и комиссионный договор является оплатным, поэтому если договором комиссии размер платы не определен, она выплачивается после выполнения договора комиссии исходя из обычных цен за такие услуги.

В отличие от комиссии и коммерческого посредничества, нормы, регулирующие заключение договора поручения, предусматривают определенную диспозитивность. Поверенный имеет право на плату за выполнение своей обязанности по договору поручения, если иное не установлено договором или законом. Если в договоре поручения не определен размер платы поверенному или порядок ее выплаты, она выплачивается после выполнения поручения в соответствии с обычными ценами на такие услуги. Это означает, что в случае, когда запланированная операция не предусматривает оплаты услуг поверенного, это следует прямо предусмотреть в договоре.

Интересной особенностью агентского договора, которую можно использовать при необходимости субъектам хозяйствования, является то, что агентские отношения могут возникать не только на основании агентского договора, но и учитывая одобрение субъектом хозяйствования, которого представляет коммерческий агент, соглашения, заключенного в интересах этого субъекта агентом без полномочия на его заключение или с превышением предоставленного ему полномочия, что делает такое соглашение действительным с момента его заключения.

Срок уплаты посреднического вознаграждения следует урегулировать договором, иначе агент комиссионер будет иметь право на вознаграждение после выполнения обязательств третьим лицом. Датой возникновения налоговых обязательств по НДС в соответствии с пунктом На указанную дату налогоплательщик должен начислить налоговые обязательства по НДС, составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную. Согласно п. Посредническое вознаграждение отражается по кредиту субсчета "Доход от реализации работ и услуг".

Учет себестоимости реализованных за отчетный период посреднических комиссионных услуг ведется по дебету субсчета "Себестоимость реализованных работ и услуг".

Движение средств и товаров между сторонами посреднического договора. Как известно, право собственности на товар, переданный от комитента доверителя комиссионеру агенту , остается у комитента, потому комитент доверитель не списывает товар с баланса, а делает запись на забалансовых субсчетах: Дт "Товары на комиссии" Кт "Товары на складе" по первоначальной стоимости п. Что касается средств, то они у комиссионера учитываются на забалансовом счете "Материальные ценности доверителя".

При этом такие операции облагаются налогами по общим правилам, действующим для налогообложения операций по поставке. Напомним, что доходами и расходами признаются только те изменения, которые вызвали изменения активов и обязательств налогоплательщика. Так же в доход посредника не включаются полученные от покупателей товара авансы.

Кстати, при решении вопроса о неприменении налоговых разниц в порядке п. Операции по передаче товаров от доверителя к посреднику по посредническим договорам на продажу и в обратном направлении по договорам на приобретение, если такие операции осуществляются на территории Украины, облагаются НДС пп.

Налоговые обязательства возникают по правилу первого события. То есть, например, у комиссионера при приобретении товара у третьего лица возникает налоговый кредит на основании полученной от продавца налоговой накладной, а при отгрузке товара комитенту — налоговые обязательства по правилу первого события. Соответственно, у комитента налоговые обязательства возникают по операциям по получению товара от комиссионера по правилу первого события. Но эти правила не работают в договорах комиссии на экспорт или импорт товаров п.

При экспорте в соответствии с п. Комиссионное вознаграждение по экспортной комиссии не включается в таможенную стоимость экспортированного товара п.

Комиссионер вообще не отражает в своей декларации по НДС экспортную операцию. Он отражает только поставку комиссионной услуги. При импорте комиссионер уплачивает импортный НДС и получает право на налоговый кредит. Со временем при поставке товара комитенту у комиссионера возникают налоговые обязательства, а налоговый кредит возникает у комитента. Если речь идет о комиссии, то поскольку комиссионер вступает в правоотношения с третьими лицами от своего имени, налогообложение таких операций осуществляется по правилам для соответствующего типа операций — например, поставки товаров или услуг, но с учетом особенностей договоров комиссии на экспорт или импорт.

Осторожнее следует относиться к договорам комиссии в ВЭД в аспекте трансфертного ценообразования. Необходимо учитывать, например, что реализация товара нерезиденту через посредника не освобождает от соблюдения правил трансфертного ценообразования при условии, если операция отвечает стоимостному критерию, нерезидент расположен в юрисдикции с низким уровнем налогообложения, а комиссионер не принимает на себя существенных рисков по договору пп.

Важно учитывать, что оценивая роль комиссионера в операциях, некоторые суды занимают фискальную позицию см. Если резидент Украины заключает договор с иностранным посредником, расположенным в определенной юрисдикции, то операции между ними, при условии достижения стоимостного критерия, могут стать контролируемыми, что означает, что размер посреднического вознаграждения должен отвечать правилу "вытянутой руки".

В случае осуществления плательщиками единого налога посреднической деятельности при определении дохода применяется общая норма п. В доход "упрощенцев" включается сумма вознаграждения, которое получается посредником поверенным, агентом, комиссионером. Это означает, что суммы, не являющиеся вознаграждением за посреднические услуги, но поступающие посреднику для выполнения посреднического договора так называемые "транзитные" суммы , не включаются в его налогооблагаемый доход как с целью обложения единым налогом, так и с целью определения дохода, что дает право находиться на упрощенной системе налогообложения.

Также именно этот доход учитывается для определения объема операций, в связи с которым возникает обязанность применения РРО. Фискальная служба подтвердила эту позицию в индивидуальной налоговой консультации письмо от Для избежания недоразумений полученное вознаграждение должное четко указываться в первичных документах, а также в реквизите "Призначення платежу" платежного поручения.

Важно также учитывать, что закон предусматривает запрет на неденежные расчеты для плательщиков единого налога п. В рамках посреднических договоров посредником агентом, комиссионером или поверенным могут осуществляться такие разновидности налогооблагаемых хозяйственных операций: 1. Предоставление услуг посредника и их оплата НДС По общему правилу облагается налогом на добавленную стоимость осуществленная на территории Украины операция по поставке услуг по правилам налогообложения услуг.

Движение средств и товаров между сторонами посреднического договора Как известно, право собственности на товар, переданный от комитента доверителя комиссионеру агенту , остается у комитента, потому комитент доверитель не списывает товар с баланса, а делает запись на забалансовых субсчетах: Дт "Товары на комиссии" Кт "Товары на складе" по первоначальной стоимости п.

НДС Операции по передаче товаров от доверителя к посреднику по посредническим договорам на продажу и в обратном направлении по договорам на приобретение, если такие операции осуществляются на территории Украины, облагаются НДС пп.

Операции посредника с третьим лицом Если речь идет о комиссии, то поскольку комиссионер вступает в правоотношения с третьими лицами от своего имени, налогообложение таких операций осуществляется по правилам для соответствующего типа операций — например, поставки товаров или услуг, но с учетом особенностей договоров комиссии на экспорт или импорт. ТЦО и посредничество Осторожнее следует относиться к договорам комиссии в ВЭД в аспекте трансфертного ценообразования.

Предоставление посреднических услуг плательщиками единого налога В случае осуществления плательщиками единого налога посреднической деятельности при определении дохода применяется общая норма п.

Об обложении НДС агентского вознаграждения

Организация "А" далее по тексту "Поручитель" и организация "Б" далее по тексту "Кредитор" заключили договор поручительства. Согласно заключенному договору, "Поручитель" обязывается отвечать перед "Кредитором" за исполнение обязательств организации "В" далее по тексту "Должник" , возникших у "Должника" перед "Кредитором" по договору поставки товара. Согласно договору поручительства, за выдачу поручительства "Поручитель" получает от "Кредитора" вознаграждение. Правильно ли мы понимаем, что с

Дополнительное вознаграждение по агентскому договору облагается НДС

Спорные вопросы и недостатки посреднических договоров. Правовые нюансы оформления посреднических договоров. Посредничество в трудоустройстве за границей: на что следует обратить внимание. Обзор судебной практики относительно заключения и выполнения посреднических договоров. В материале ниже речь будет идти только о вопросах налогообложения посреднических операций, которые носят хозяйственный характер, то есть из поля зрения будут исключены комиссия в розничной торговле и операции при участии физических лиц, не являющихся предпринимателями. В хозяйственной практике используется обычно три типа посреднических договоров, налогообложение которых несколько различается.

Является ли в данном случае вознаграждение за предоставление кредита облагаемым оборотом по НДС? В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи Налогового кодекса РК оборот по реализации работ, услуг в целях НДС означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе — предоставление кредита займа, микрокредита. При этом, согласно подпункту 2 пункта 7 статьи Налогового кодекса РК размер оборота по реализации в целях НДС определяется в размере вознаграждения без включения в него НДС, предусмотренного договором о предоставлении кредита займа, микрокредита — при предоставлении кредита займа, микрокредита. Однако, согласно подпункту 16 статьи Налогового кодекса РК освобождаются от НДС обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан — заемных операций в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности. Следовательно, вознаграждение по займу признается освобожденным оборотом и НДС не облагается. Активно развивающаяся компания ЦДБ - занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с года.

Бухгалтерский обзор.

Существуют различные виды посреднических договоров, которые могут быть заключены между заказчиком и посредником: договор поручения, комиссии, агентский договор. По любому из этих договоров за свою работу посредник, как правило, получает вознаграждение п. Оно может быть установлено в договоре как определенный процент от стоимости реализованных или приобретенных для комитента принципала товаров, либо в фиксированном размере.

Дополнительное вознаграждение по агентскому договору тоже облагается НДС

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1.

Облагается ли НДС дополнительное вознаграждение по агентскому договору, выплачиваемое агенту в связи с исполнением своих обязательств заключение договоров страхования на определенную сумму? В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентских договоров определяют налоговую базу по НДС как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений любых иных доходов. Кроме того, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи НК налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, полученных в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров работ, услуг.

Иванова И.В.

К посредническим относятся такие договора, по которым исполнитель действует в интересах и за счет заказчика. При этом выгодоприобретателем по сделкам, которые заключил исполнитель посредник с третьими лицами, становится не сам исполнитель посредник, а заказчик. Гражданским кодексом определены три типа посреднических договоров: договор поручения, договор комиссии, агентский договор. Существуют и другие типы договоров, которые можно отнести к посредническим при соблюдении некоторых условий, например, договор транспортной экспедиции, таможенное представительство и т. Особенности договоров поручения установлены главой 49 ГК РФ. По договору поручения исполнитель поверенный совершает от имени и за счет заказчика доверителя определенные юридические действия.

Агентское вознаграждение: НДС

Однако продавцы бывают разные, и может случиться так, что договор по какой-либо причине будет расторгнут. Тогда покупатель получит назад ту сумму, которая отражена в документах, а не ту, которую он заплатил фактически, то есть он потеряет существенную часть своих денег. Каждый случай требует определенных документов:По итогам экспертизы юрист выдаст рекомендации, которые позволят заключить безопасную сделку. При проведении анализа могут быть установлены факты, ставящие под сомнение операцию, например, отсутствие согласия супруга на продажу, наличие несовершеннолетнего ребенка, недееспособность (полная или частичная) продавца либо признание его банкротом, судебные споры по квартире, задолженность за коммунальные услуги, о которой умолчал нынешний владелец, и другие нюансы.

Своевременная специализированная помощь опытного юриста по недвижимости может повлиять на Ваше решение, а также на окончательную продажную цену недвижимости.

Облагается НДС агентское вознаграждение за услугу, оказанную иностранной компании.

Облагается ли НДС вознаграждение за выдачу поручительства?

Мы хотим внести мат капитал в ипотеку и хотим сократить срок погашения ипотеки, а нам в сбербанке говорят что только можем уменьшить платеж.

Могу я физическое лицо и собственник жилого помещения оформить нотариальную доверенность на другого иностранного гражданина от моего лица чтобы имел право подавать уведомление в органы уфмс. У меня квартира в моей собственности находится в Москве, самая живу во Владивостоке. Хочу сделать родственнице временную регистрацию в квартире в Москве.

Вопрос, был ли мною сделан платеж на N руб. Послала, сказала, что это не похоже на Сбер. Потом названивал с якобы Сберовского номера 8-950-500-55-50, типа всё честно.

Вопросы, связанные с привлечение юридических и физических лиц к административной ответственности по КоАП РФ. Административные правонарушения в области таможенного дела; Административные правонарушения в области предпринимательской деятельности; Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг.

Часто сложность судебного спора такова, что человек может обратиться в суд самостоятельно и так же самостоятельно этот суд выиграть. Разумеется, речь идет о простых, типичных делах, которые не требуют специальных знаний и сноровки.

Профессионалы в сфере права ответят на любой Ваш вопрос, помогут разобраться в возникшей ситуации, соответственно, Ваша проблема будет вскоре решена.

Мы обязуемся оказывать нашим посетителям качественную юридическую помощь в виде развернутого ответа в режиме online или по контактному телефону.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. dealabse

    Весьма полезный топик

  2. Федосий

    Авторитетное сообщение :) , заманчиво...

  3. cesterepact

    Совершенно верно. Это хорошая мысль. Я Вас поддерживаю.

  4. Майя

    Хошу себе......